Home Article Bentuk, lsi,dan Tata Cara Pengisian SPT Masa PPN 1111 DM (Deemed)

Kurs Pajak

# Mata Uang Nilai (Rp.) Persen
USD USD 13,286.00 -0.09 %
EUR EUR 14,842.85 -0.60 %
GBPGBP16,942.84 -0.95 %
AUDAUD10,090.98 0.74 %
SGDSGD9,603.04 -0.15 %
JPYJPY11,976.71 -0.96 %
KRWKRW11.75 -0.76 %
JPYHKD1,703.35 -0.13 %

* Note: u/ JPY=nilai Rp/100Yen

Nomor SK : KMK Nomor 25/KM.10/2017

Tanggal SK : 20 Juni 2017

Masa Berlaku :
21 Juni 2017 - 04 Juli 2017

USD  USD 13,286.00 -0.09 %       EUR  EUR 14,842.85 -0.60 %      GBP  GBP 16,942.84 -0.95 %      AUD  AUD 10,090.98 0.74 %      SGD  SGD 9,603.04 -0.15 %      JPY  JPY 11,976.71 -0.96 %      KRW  KRW 11.75 -0.76 %     

External Link

BSC Visitors Counter

mod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_counter
mod_vvisit_counterToday17
mod_vvisit_counterYesterday2948
mod_vvisit_counterThis week11297
mod_vvisit_counterLast week36435
mod_vvisit_counterThis month163731
mod_vvisit_counterLast month87690
mod_vvisit_counterAll days5115409


Designed by:
Bentuk, lsi,dan Tata Cara Pengisian SPT Masa PPN 1111 DM (Deemed) PDF Print E-mail
Written by Admin   
Friday, 15 October 2010 17:14

Khusus bagi Pengusaha Kena Pajak yang Menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan, maka mulai 1 Januari 2011 bentuk SPT Masa PPN-nya mengalami perubahan yang dinamakan formulir SPT  Masa PPN 1111 DM. Ketentuan baru tersebut diatur dalam Peraturan Dirjen Pajak Nomor PER- 45 /PJ/2010 tentang Bentuk, lsi, dan Tata Cara Pengisian serta Penyampaian Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai (SPT Masa PPN) Bagi Pengusaha Kena Pajak Yang Menggunakan Pedoman Penghilungan Pengkreditan Pajak Masukan, Surat Edaran Dirjen Pajak Nomor Surat Edaran Dirjen Pajak Nomor SE- 99/PJ/2010. Syarat Pengusaha Kena Pajak yang dapat menggunakan pedoman penghitungan pengkreditan Pajak Masukan (SPT Masa PPN 1111 DM)

Pengusaha Kena Pajak yang dapat menggunakan pedoman penghitungan pengkreditan Pajak Masukan adalah Pengusaha Kena Pajak yang mempunyai peredaran usaha dalam 1 (satu) tahun buku tidak melebihi Rp 1.800.000.000,00 (satu miliar delapan ratus juta rupiah).

Pengusaha Kena Pajak dapat menggunakan pedoman penghitungan pengkreditan Pajak Masukan apabila memenuhi syarat :

  1. mempunyai peredaran usaha dalam 2 (dua) tahun buku sebelumnya tidak melebihi Rp 1.800.000.000,00 (satu miliar delapan ratus juta rupiah) untuk setiap 1 (satu) tahun buku; atau
  2. Wajib Pajak yang baru dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak.

     

Besarnya Pajak Masukan Bagi PKP yang menggunakan SPT Masa PPN 1111 DM

Besarnya Pajak Masukan yang dapat dikreditkan yang dihitung menggunakan pedoman penghitungan

pengkreditan Pajak Masukan yaitu sebesar :

  1. 60% (enam puluh persen) dari Pajak Keluaran untuk penyerahan Jasa Kena Pajak; atau
  2. 70% (tujuh puluh persen) dari Pajak Keluaran untuk penyerahan Barang Kena Pajak.

     

Besarnya Pajak Keluaran Bagi PKP yang menggunakan SPT Masa PPN 1111 DM

Pajak Keluaran dihitung dengan cara mengalikan tarif 10% (sepuluh persen) dengan Dasar Pengenaan Pajak.. Dasar Pengenaan Pajak adalah jumlah peredaran usaha.

 

SPT PPN 1111 DM

Beberapa hal penting terkait dengan PKP yang menggunakan SPT Masa PPN 1111 DM (Deemed PM):

  • Pada prinsipnya PKP yang menggunakan Deemed PM akan selalu mengalami Kurang Bayar (KB), namun PKP masih dimungkinkan mengalami Lebih Bayar (LB), antara lain apabila:

    • PKP melakukan pembetulan SPT yang menyebabkan peredaran usaha menjadi lebih kecil; atau
    • terdapat nota retur atau nota pembatalan yang jumlahnya lebih besar daripada jumlah penyerahan dalam masa pajak yang bersangkutan; atau
    • terdapat PM hasil kompensasi dari Masa Pajak sebelumnya, namun hanya untuk LB masa sebelum PKP terse but menggunakan Deemed PM. Dengan demikian, apabila LB tersebut berasal dari Masa Pajak pad a saat PKP tersebut menggunakan mekanisme normal, kelebihan tersebut tidak dapat dikompensasikan.
  • PKP yang menggunakan Deemed PM hanya melaporkan lampiran berupa:
    • Daftar Pajak Keluaran atas Penyerahan Dalam Negeri dengan Faktur Pajak, dan
    • Daftar Pengembalian BKP dan Pembatalan JKP oleh PKP yang Menggunakan Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan.
  • Mekanisme penghitungan
    • PM dihitung sebesar persentase tertentu dari PK;
    • PK dihitung sebesar tarif (10%) dikalikan dengan peredaran usaha; dan
    • Peredaran usaha meliputi peredaran yang terutang PPN dan yang tidak terutang PPN.

Sesuai mekanisme Deemed PM, PKP tidak diperkenankan untuk mengkreditkan PM atas perolehan barang (termasuk barang modal) atau jasa yang diterima, sehingga PKP terse but:

  • tidak akan pernah melakukan penghitungan kembali PM yang telah dikreditkan (dalam hal barang modal tersebut digunakan untuk penyerahan yang terutang dan tidak terutang PPN): dan
  • tidak akan pernah mengalami skema gagal berproduksi.

     

Download:

Formulir SPT Masa PPN 1111 DM

Petunjuk Pengisian SPT Masa PPN 1111 DM

Last Updated on Friday, 15 October 2010 17:22
 

Add comment


Security code
Refresh

JoomlaWatch 1.2.12 - Joomla Monitor and Live Stats by Matej Koval

Article - Konsultan Pajak Semarang - Konsultan Pajak Semarang Konsultan pajak terdaftar di indonesia :: BSC TAX AND MANAGEMENT CONSULTANTS kini hadir memberi warna baru sebagai konsultan pajak yang handal dan terpercaya. Dipenuhi tenaga muda dan profesional, BSC TAX AND MANAGEMENT CONSULTANTS siap memberikan pelayanan yang terbaik bagi kebutuhan bisnis anda.      E-Nofa Kemudahan Meminta Nomor Seri Faktur Pajak secara online      Panduan Cara Menggunakan Mengisi Aplikasi E-Faktur Ditjen Pajak      Zakat dan Pajak Dalam Islam      Petunjuk Pengisian Penyampaian SPT Tahunan Badan      Tutorial e-Filing Terbaru: Pengisian SPT Tahunan PPh Orang Pribadi Formulir 1770 S (Panduan)